中级会计师考试科目《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点七 所得税费用的确认与计量 所得税费用 ，即利润表中所得税费用。 企业只要产生所得税纳税义务，就应确认所得税费用...

中级会计师考试科目《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点六 递延所得税负债及递延所得税资产 （一）递延所得税负债 1.计算 递延所得税负债＝应纳税暂时性差异预计转回税率 递...

中级会计师考试科目《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点五 暂时性差异的性质 1.应纳税暂时性差异 即未来要多交税的暂时性差异（而当期少交税）递延所得税负债。 情形有二：...

中级会计师考试科目《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点四 负债的计税基础 负债的计税基础＝账面价值－未来可以税前扣除的金额 即，负债的计税基础是指未来不可以税前扣除...

中级会计师考试科目《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点三 资产的计税基础 资产的计税基础＝按照税法计算的资产价值＝未来可以税前扣除的金额 资产的账面价值＝按照会计计...

会计职称考试《中级会计实务》第十四章 收入 知识点二 销售商品收入的计量 一、托收承付方式销售商品的处理 以托收承付方式销售商品的，既有可能可以确认收入，也有可能不能确...

中级会计师考试科目《中级会计实务》 第十五章 所得税 知识点一 所得税会计概述 一、概述 所得税费用是按会计准则计算，而应交所得税应按税法规定计算，二者存在差异。所得税会...

会计职称考试《中级会计实务》第十四章 收入 知识点九 建造合同预计损失的处理 一、合同预计损失的处理 建造承包商正在建造的资产，类似于工业企业的在产品，性质上属于建造承...

会计职称考试《中级会计实务》第十四章 收入 知识点八 合同收入与合同费用的确认 合同收入与合同费用的确认，应区分交易结果能否可靠估计等两种情形。 结果能够可靠估计的建造...

会计职称考试《中级会计实务》第十四章 收入 知识点七 合同收入与合同成本 一 合同收入的组成 合同收入包括初始收入和后续收入。变更、索赔和奖励形成的后续收入：一要能流入，...