中级会计师中级实务知识分享-负债的计税基础和暂时性差异 资产、负债的计税基础： （一）资产的计税基础 （二）负债的计税基础 大则纳，小则减。 （目前时点上，税法认为该资产...

中级会计师中级实务知识分享-负债的计税基础和暂时性差异 负债的计税基础和暂时性差异 因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债 会计：将预计提供售后服务发生的支出在销售...

中级会计师中级实务知识分享-无形资产 无形资产 （1）初始计量 除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时，入账价值与税法规定的成本之间一般...

中级会计师中级实务知识分享-所得税核算基本程序 所得税核算的基本程序 ①确定资产、负债的账面价值和计税基础； ②比较资产和负债的账面价值和计税基础，对于两者之间的差异，...

2013年中级会计职称中级会计实务笔记：递延所得税 递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差...

2013年中级会计职称中级会计实务笔记：当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适...

2013年中级会计职称中级会计实务笔记：不确认递延所得税负债 1.商誉的初始确认。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认...

2013年中级会计职称中级会计实务笔记：递延所得税负债 1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税...

2013年中级会计职称中级会计实务笔记：确认递延所得税资产 1.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。 2.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款...

2013年中级会计职称中级会计实务笔记：递延所得税资产的计量 1.适用税率的确定。采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。 无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延...