三、判断题
1、
【正确答案】 错
【答案解析】
若是企业合并符合免税合并的条件，则对于合并初始确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额确认为递延所得税资产或者递延所得税负债，调整合并形成的商誉或者营业外收入。
【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核递延所得税资产的确认。企业发生的交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。
【该题针对“资产的计税基础”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 对
【答案解析】
资产初始计量时，计税基础一般与账面价值相等。
【该题针对“资产的计税基础”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 错
【答案解析】
企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上确认为负债，如税法中对于收入确认的原则与会计相同，计税时亦不能计入当期的应纳税所得额，则该负债的计税基础等于账面价值;在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下，会计上不符合收入确认条件，作为负债反映，按照税法规定应计入当期纳税所得，未来期间可全额税前扣除，计税基础为0不等于其账面价值。
【该题针对“负债的计税基础”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题主要考核“特殊事项产生的暂时性差异”。若是企业合并符合免税合并的条件，则对于合并初始确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额确认为递延所得税资产或者递延所得税负债，调整合并形成的商誉或者营业外收入。
【该题针对“负债的计税基础”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】
税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 错
【答案解析】
递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 对
【答案解析】
该经营亏损虽然不是因比较资产、负债的账面价值与其计税基础产生的，但从其性质上来看可以减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，属于可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，应确认相关的递延所得税资产。
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 错
【答案解析】
资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值;递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 错
【答案解析】
因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计算。
【该题针对“税率变动时递延所得税的计量”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核所得税费用的构成。如果某项交易或事项计入所有者权益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。
【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 对
【答案解析】
同时满足以下条件的，企业应当将当期所得税资产与当期所得税负债以抵销后的净额列示：一是企业拥有以净额结算的法定权利;二是意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。
【该题针对“所得税的列报”知识点进行考核】
