11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　本题考核递延所得税的确认和计量。确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　本题考核递延所得税负债的计量。固定资产的账面价值=1 000-1 000/5×2=600(万元)，计税基础=1 000-1 000×5/15-1 000×4/15=400(万元)，应纳税暂时性差异余额=600-400=200(万元)， 2012年末递延所得税负债余额=200×25%=50(万元)。

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题属于同一控制下的企业合并，并采用成本法进行后续计量，因此甲公司付出的对价，不确认处置损益，对于乙公司期末实现的净利润，甲公司不需要确认投资收益。因此该项投资对甲公司2013年度损益的影响金额=-30+200×60%=90(万元)。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　本题考核递延所得税的确认和计量。非同一控制下的企业合并产生的商誉产生暂时性差异，但不确认递延所得税。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本期期初可抵扣暂时性差异余额=200/25%=800(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额=800+100-200=700(万元)，因此递延所得税资产期末余额=700×25%=175(万元)，因此递延所得税资产发生额=期末余额175-期初余额200=-25(万元)。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　【答疑编号10668525,点击提问】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额为限，计算当期应确认的递延所得税资产：当期应确认的递延所得税资产=3 000×25%=750(万元)。

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

　　【答疑编号10668522,点击提问】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　本题考核合并报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税。合并报表中应确认递延所得税资产=(9 500-8 500)×50%×25%=125(万元)。

　　【该题针对“合并财务报表中递延所得税的处理”知识点进行考核】

　　【答疑编号10668503,点击提问】

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　“递延所得税资产”科目借方余额=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。

　　【该题针对“税率变动时递延所得税的计量”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　2011年年末(所得税税率25%)：

　　(1)账面价值=360-(360-60)/4=285(万元)

　　(2)计税基础=360-(360-60)×5/15=260(万元)

　　(3)应纳税暂时性差异=285-260=25(万元)

　　(4)递延所得税负债发生额=25×15%-0=3.75 (万元)

　　(5)应交所得税=(1 000-25)×25%=243.75 (万元)

　　(6)所得税费用=243.75+3.75=247.5 (万元)

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　可供出售金融资产公允价值的变动导致账面价值大于计税基础，资产账面价值高于计税基础，形成应纳税暂时性差异，相应的确认递延所得税负债，但是由于可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益(资本公积——其它资本公积)，因其确认的递延所得税负债也要对应调整所有者权益科目，不会对所得税费用造成影响。

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】