会计职称考试《中级会计实务》第十六章 外币折算 知识点一：记账本位币的确定 （一）企业记账本位币的确定 企业的记账本位币是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。主要经济...

会计职称考试《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点八：所得税的列报 （一）个别财务报表中，当期所得税资产及当期所得税负债 同时满足以下条件的，企业应当将当期所得税资产...

会计职称考试《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点 所得税费用的确认和计量 （一）当期所得税 当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交...

会计职称考试《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点五：递延所得税资产的确认和计量 （一）递延所得税资产的确认 1.应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳...

会计职称考试《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点四：递延所得税负债的确认和计量 （一）递延所得税负债的确认 1.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以...

会计职称考试《中级会计实务》第十五章 所得税 知识点三：负债的计税基础 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额 一般情况下，负债的确认与偿还不会影响企...

《中级会计实务》知识点预习：递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （一）递延所得税资产的确认 1.确认的一般原则 资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵...

《中级会计实务》知识点预习：递延所得税负债 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利...

《中级会计实务》知识点预习：暂时性差异 （一）基本界定 暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。 （二）暂时性差异的分类 根据暂时性差异对未来期间...

《中级会计实务》知识点预习：特殊交易资产负债计税 由于会计准则与税法对企业合并的划分标准不同、处理原则不同，某些情况下，会造成企业合并中取得的有关资产、负债的入账价...