借：固定资产减值准备 15.6

　　贷：固定资产清理 15.6

　　借：原材料 60

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 10.2

　　银行存款 9.8

　　贷：固定资产清理 79.2

　　营业外收入 0.8

　　④2008年6月30日

　　东软公司6月30日对A材料计提的存货跌价准备=60-(60-3)=3万元

　　借：资产减值损失 3

　　贷：存货跌价准备 3

　　⑤2008年7月6日

　　借：应付账款——北方公司 100

　　贷：其他业务收入 70

　　应收税费——应交增值税(销项税额) 11.9

　　预计负债 10

　　营业外收入 8.7

　　借：其他业务成本 57

　　存货跌价准备 3

　　贷：原材料 60

　　⑥2008年12月10日

　　借：预计负债 10

　　贷：银行存款 10

　　(2)北方公司2008年7月6日

　　借：原材料 70

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 11.9

　　坏账准备 20

　　贷：应收账款 100

　　资产减值损失 1.9

　3、答案:

　　(1)

　　①2007年1月1日投资时：

　　借：长期股权投资——华泰公司 33000

　　贷：银行存款 33000

　　②2007年分派2006年现金股利1000万元：

　　借：应收股利 800(1000×80%)

　　贷：长期股权投资——华泰公司 800

　　借：银行存款 800

　　贷：应收股利 800

　　③2008年宣告分配2007年现金股利1100万元：

　　应收股利=1100×80%=880万元

　　应收股利累积数=800+880=1680万元

　　投资后应得净利累积数=0+4000×80%=3200万元

　　应恢复投资成本800万元

　　借：应收股利 880

　　长期股权投资——华泰公司 800

　　贷：投资收益 1680

　　借：银行存款 880

　　贷：应收股利 880

　　(2)

　　①2007年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=33000+4000×80%-1000×80%=35400万元。

　　②2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=33000+4000×80%-1000×80%+5000×80%-1100×80%=38520万元。

　　(3)

　　①2007年抵销分录

　　1)投资业务

　　借：股本 30000

　　资本公积 2000

　　盈余公积 1200(800+400)

　　未分配利润 9800(7200+4000-400-1000)

　　商誉 1000

　　贷：长期股利投资 35400

　　少数股东权益 8600{(30000+2000+1200+9800)×20%｝

　　借：投资收益 3200

　　少数股东损益 800

　　未分配利润——年初 7200

　　贷：本年利润分配——提取盈余公积 400

　　本年利润分配——应付股利 1000

　　未分配利润 9800

　　2)内部商品销售业务

　　借：营业收入 500(100×5)

　　贷：营业成本 500

　　借：营业成本 80{40×(5-3)｝

　　贷：存货 80

　　3)内部固定资产交易

　　借：营业收入 100

　　贷：营业成本 60

　　固定资产——原价 40

　　借：固定资产——累计折旧 4(40÷5×6/12)

　　贷：管理费用 4

　　②2008年抵销分录

　　1)投资业务

　　借：股本 30000

　　资本公积 2000

　　盈余公积 1700(800+400+500)

　　未分配利润 13200(9800+5000-500-1100)

　　商誉 1000

　　贷：长期股权投资 38520

　　少数股东权益 9380{(30000+2000+1700+13200)×20%｝