借：资产减值损失 120

　　贷：固定资产减值准备 104

　　无形资产减值准备 16

　　(2)计算递延所得税资产或递延所得税负债金额并进行相应的会计处理。

　　①事项(1)

　　2007年1月1日应收账款的账面价值=800-80=720元，计税基础=800-800×5‰=796万元，可抵扣暂时性差异的余额=796-720=76万元。

　　2007年12月31日应收账款的账面价值=1000-100=900元，计税基础=1000-1000×5‰=995万元，可抵扣暂时性差异的余额=995-900=95万元。

　　2007年发生可抵扣暂时性差异=95-76=19万元，应确认的递延所得税资产贷方发生额=76×33%-95×25%=1.33万元(贷方)，应确认的纳税调整增加额19万元。

　　②事项(2)

　　2007年1月1日，存货跌价准备余额为30万元，可抵扣暂时性差异余额为30万元;2007年12月31日存货跌价准备贷方余额=30+40=70万元，可抵扣暂时性差异余额为70万元。

　　应确认的递延所得税资产发生额=70×25%-30×33%=7.6万元(借方)，应确认的纳税调整增加额=70-30=40万元。

　　③事项(3)

　　2007年应确认的递延所得税资产发生额=120×25%=30万元(借方)，应确认的纳税调整增加额为120万元。

　　2007年递延所得税资产发生额=-1.33+7.6+30=36.27万元(借方)

　　2007年应交所得税=(1821+19+40+120)×33%=660万元

　　借：所得税费用 623.73

　　递延所得税资产 36.27

　　贷：应交税费——应交所得税 660

　2、答案:

　　(1)对资料(1)中内部审计发现的差错进行更正处理。

　　①借：营业外收入 80

　　主营业务成本 120

　　贷：主营业务收入 200

　　②借：固定资产 16

　　主营业务成本 104

　　贷：主营业务收入 120

　　③借：主营业务收入 1000

　　贷：其他应付款 1000

　　借：发出商品 560

　　贷：主营业务成本 560

　　借：财务费用 5[(2×515-2×500)÷6]

　　贷：其他应付款 5

　　(2)对资料(2)中的资产负债表日后的调整事项进行会计处理。

　　①借：以前年度损益调整——主营业务收入 800

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 136

　　贷：其他应付款 936

　　借：其他应付款 936

　　贷：银行存款 936

　　借：库存商品 600

　　贷：以前年度损益调整——主营业务成本 600

　　借：利润分配——未分配利润 200

　　贷：以前年度损益调整 200

　　借：盈余公积 20

　　贷：利润分配——未分配利润 20

　　②借：以前年度损益调整——营业外支出 50

　　预计负债 150

　　贷：其他应付款 200

　　借：其他应付款 200

　　贷：银行存款 200

　　借：利润分配——未分配利润 50

　　贷：以前年度损益调整 50

　　借：盈余公积 5

　　贷：利润分配——未分配利润 5