3、甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人,增值税税率17％.2003～2006年发生如下经济业务: （1）2003年12月5日接受乙公司捐赠的管理用设备一台，用于公司管理部门的经营管理。该设备在捐赠方提供的发票上注明的价款为500万元（含增值税），甲公司中用银行存款支付运输费2万元，甲公司当月投入使用，预计使用年限10年，预计净残值为22万元，采用直线法计提折旧。2003年起，甲公司每年利润总额均为100万元。假定甲公司适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税费用，预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。（2）2003年12月31日，该设备预计可收回金额为450万元。（3）2004年1月20日，甲公司完成2003年所得税申报，并交纳了所得税。（4）2004年12月31日，该设备预计可收回金额为410万元（5）2005年1月1日，甲公司对该设备支付财产保险费1万元；7月4日，该设备发维修费7万元，其中发生人工费2万元，支付配件费5万元；12月31日，该设备预计可收回金额为390万元。（6）2006年12月20日，因甲公司急需某种原材料无法进货，遂用该设备从丁企业中换入原材料50吨，另外支付丁企业120万元。交换日该设备的公允价值为340万元，丁公司开具的增值税发票载明的价款为393.16万元，增值税额66.84万元。【要求】（1）计算固定资产的入账价值。（2）根据上述资料计算该固定资产计入管理费用的折旧额、年末计提的固定资产减值准备、应交所得税、所得税费用，将计算结果填列下表：单位：万元 

（3）判断用设备换入原材料是否属于非货币性交易；分析此笔交易对本年损益是否有影响。（4）计算2003年现金流量表中与上述业务有关的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”的金额。 
五、综合题(凡要求计算的项目，均须计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
1、东方公司适用的所得税税率均为33％，采用债务法核算所得税，按净利润的10％计提法定盈余公积，按净利润的5％计提法定公益金。此外，东方公司两年间还发生过以下事项：（1）2004年5月10日接受某机构捐赠设备一台，未取得相关凭据，类似的设备市价为625000元，估计八成新。在取得设备后另外还发生安装调试费用10000元。假设东方公司不存在历年未弥补的亏损。（2）2005年1月10日，取得一项技术改造拨款1500000元，该项目于2005年9月30日完成。技改过程中，发生各项费用600000元，增加资产价值900000元。（3）由于考虑到技术进步因素，自2005年1月1日起将一套办公自动化设备的使用年限改为5年。该套设备系2002年12月28日购入并投入使用，原价为890000元，预计使用年限为8年，预计净残值为10000元，采用直线法计提折旧。按税法规定，该套设备的使用年限为8年，并按直线法计提折旧，净残值为10000。（4）由于发生财务困难，两年前从某银行借入的50000000元，年利率为6％，到期一次还本付息的一笔借款暂时无法支付。2005年11月15日，与银行达成债务重组协议如下： ①豁免东方公司所有积欠付息。 ②东方公司用一批产品、一辆小轿车和某一地块的土地使用权抵偿债务。用于偿债的产品成本为12000000元，市场价格和计税价格均为15000000元；小轿车的原价为900000元，累计折旧为250000元，公允价值为500000元；土地使用权的账面价值为36800000元，公允价值为40000000元。各项资产均未计提减值准备。假定与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于2005年12月1日办理完毕。假设整个交易中不考虑除产品增值税外其他相关税费。（5）2005年6月30日发现，2004年1月初购入的一项专利权未曾摊销。为购买该项专利权，东方公司共支付了价款及相关税费200000元。该专利权的有效年限为10年。假设此项会计差错已达到重要性要求。要求：（1）为东方公司编制2004年与接受捐赠业务相关的会计分录。（2）确定东方公司债务重组完成日，并编制债务重组完成日必要的会计分录。（3）计算东方公司该套办公自动化设备2005年应计提的折旧额，并说明上述会计估计变更对东方公司2005年度应交所得税、所得税费用和净利润的影响额（假定不考虑其他因素的影响。列出计算过程）。（4）为东方公司编制上述会计差错更正相关的会计分录，并填列2005年和2004年两年期比较报表的相关报表项目调整栏。（用“＋”和“－”符号注意调整增加或调整减少）。资产负债表  利润表