1、
【正确答案】
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(1)2010年 |
(2)2011年 |
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借：营业收入 9 000 贷：营业成本 7 500 固定资产——原价 1 500 |
借：未分配利润——年初 1 500 贷：固定资产——原价 1 500 |
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借：固定资产——累计折旧 500 贷：管理费用500(1 500×5/15) |
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借：递延所得税资产 375 贷：所得税费用375(1 500×25％) |
借：递延所得税资产 375 贷：未分配利润——年初375 (1 500×25％) 借：所得税费用 125 贷：递延所得税资产125 [375－(1 500－500)×25％] |
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借：应付账款10 530 贷：应收账款 10 530 借：应收账款——坏账准备 10 贷：资产减值损失 10 借：所得税费用2.5 贷：递延所得税资产 2.5 |
借：应付账款10 530 贷：应收账款 10 530 借：应收账款——坏账准备 10 贷：未分配利润——年初 10 借：未分配利润——年初2.5 贷：递延所得税资产 2.5 |
(3)2012年3月16日将固定资产出售，则2012年关于固定资产的抵销分录为：
借：未分配利润——年初 1 500
贷：营业外收入 1 500
借：营业外收入 500
贷：未分配利润——年初 500
借：营业外收入100
贷：管理费用 100(1 500×4/15×3/12)
借：递延所得税资产 250
贷：未分配利润——年初 250
借：所得税费用 250
贷：递延所得税资产 250
【答案解析】
【该题针对“内部固定资产、无形资产交易的抵销”知识点进行考核】
