2014年中级会计职称考试财务管理考题七答案答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。所以本题正确答案为C。
【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核营运资金管理策略。在激进型融资战略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，所以本题正确答案为选项B。
【该题针对“营运资金管理策略”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，因为减少存货量会减少存货周转期，其他条件不变时，存货周转期减少会减少现金周转期，即加速现金周转。
【该题针对“现金收支日常管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 C
【答案解析】
相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项C的说法不正确。
【该题针对“短期融资券”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】
商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。商业信用的形式包括：应付账款、应计未付款和预收货款，所以本题正确答案为选项B。
【该题针对“商业信用”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】
营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【该题针对“营运资金的概念、特点及管理原则”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】
现金回归线R=(3bδ2/4i)1/3+L，所以，选项A的说法不正确;i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，它增加会导致回归线下降，所以，选项B的说法不正确;b表示的是有价证券与现金相互转换的成本，它上升会导致回归线上升，所以，选项C的说法正确;如果现金的持有量虽然高于或低于回归线，但是仍然在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D的说法不正确。
【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。
【该题针对“资金集中管理模式”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关，单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。
【该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】
在5C信用评价系统中，资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。
【该题针对“信用政策”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 A
【答案解析】
占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措施较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。
【该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 A
【答案解析】
应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)
【该题针对“应收账款的功能、成本和管理目标”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核应收账款平均逾期时间的计算。该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。
【该题针对“信用政策”知识点进行考核】
