2014年中级会计职称考试财务管理考题二(5)答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】
利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。
【该题针对“短期借款”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】
缺货成本，是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。存货资金的应计利息属于储存成本。
【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措词较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。
【该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
应收账款占用资金应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=2000/360×45×60%×8%=12(万元)
【该题针对“应收账款的功能、成本和管理目标”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核收款浮动期的类型。收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。
【该题针对“现金收支日常管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 A
【答案解析】
在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。
【该题针对“资金集中管理模式”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】
在成本模式下最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。
【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】
持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是为应付突发事件而持有的现金;投机性需求是为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。
【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】
激进型融资策略下，长期资金支持全部固定资产和部分永久性流动资产，短期来源支持剩余的永久性流动资产和全部波动性流动资产。
【该题针对“营运资金管理策略”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】
以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
【该题针对“营运资金的概念、特点及管理原则”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】
在5C信用评价系统中，资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。
【该题针对“信用政策”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】
平均日销售额=(100+120+115)/90=3.72(万元)
应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天)
平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)
【该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】
缺货损失=年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失=5×100×0.3×10=1500(元)。
【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 C
【答案解析】
实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，实际支付的年利息=1080×5%，所以，实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。
【该题针对“短期借款”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】
根据应收账款保理的含义可知，选项A的说法正确;应收账款保理促使企业把应收账款让与专门的保理商进行管理，所以，可以使企业减轻财务管理负担。即选项B的说法不正确。采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效地控制坏账风险。故选项C的说法正确。应收账款保理将流动性稍弱的应收账款置换为具有高度流动性的货币资金，所以，选项D的说法正确。
【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】
