2014年中级会计职称考试财务管理考题二(4)
四、计算分析题

　　1、A企业生产甲产品需要使用某种特种钢，年需要量36000公斤，已知该特种钢单价为200元/公斤。材料储存部门提供的资料表明，该特种钢单位年储存成本为8元，假定与经济订货批量相关的存货总成本为12000元。

　　供应部门根据以往情况分析，企业进货时，平均交货期为8天，8天以内交货概率为70%，延迟一天、二天交货的概率分别为20%和10%。经测算，单位材料缺货损失2.5元。

　　要求计算：

　　(1)计算该企业的经济订货批量;

　　(2)计算经济订货批量平均占用资金;

　　(3)计算年度最佳订货批次;

　　(4)计算最佳订货周期(1年按360天计算);

　　(5)该企业供应部门确定的再订货点为1000公斤，保险储备200公斤，请计算确定其做法是否正确。

　　2、已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为360 000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。

　　要求：

　　(1)运用存货模式计算最佳现金持有量。

　　(2)计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。

　　(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　3、东风有限公司每年需要耗用甲种原材料10816Kg，单位材料年储存成本为10元，平均每次订货费用为500元，该材料全年平均单价为1000元。假设不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

　　要求：

　　(1)计算甲材料的经济订货批量;

　　(2)计算甲材料的年度订货批数;

　　(3)计算甲材料的相关储存成本;

　　(4)计算甲材料的相关订货成本;

　　(5)计算甲材料的经济订货批量平均占用资金;

　　(6)计算与经济订货量相关总成本。