2014年中级会计职称考试财务管理考题二(3) 二、多项选择题
1、某企业每年耗用某种原材料36000千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本150元，则下列说法正确的是( )。
A、该企业的经济订货批量为2533.59千克
B、该企业的经济订货批量为2323.79千克
C、与经济订货量相关总成本为4647.58元
D、与经济订货量相关总成本为3595.36元
2、下列关于应收账款保理的说法，正确的有( )。
A、应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下转让给保理商，以获得流动资金，加快资金周转的一种行为
B、保理只能分为有追索权保理和无追索权保理
C、无追索权的保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险
D、折扣保理又称为融资保理
3、关于应收账款成本，下列说法中正确的有( )。
A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本
B、应收账款机会成本一般是固定成本
C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用
D、应收账款的坏账成本一般与应收账款发生的数量成正比
4、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。
A、减慢支付应付账款可以缩短现金周转期
B、产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C、现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D、现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
5、在保守的流动资产融资策略中，长期融资用来支持( )。
A、全部波动性流动资产
B、全部永久性流动资产
C、部分永久性流动资产
D、部分波动性流动资产
6、大华公司的现金部经理决定最低现金控制线为20000元，估计该公司每日现金流量的标准差为600元，持有现金的年机会成本为9%，每次的转换成本T为210元，则下列结论正确的有( )。(一年按360天计算;计算结果保留整数)
A、现金回归线=6098元
B、现金回归线=26098元
C、最高控制线=38294元
D、最高控制线=18294元
7、营运资金的特点包括( )。
A、来源具有多样性
B、数量具有波动性
C、周转具有短期性
D、实物形态具有变动性和易变现性
8、营运资金管理应该遵循的原则包括( )。
A、满足合理的资金需求
B、保证一定的盈利能力
C、保持足够的长期偿债能力
D、节约资金使用成本
9、C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件(一年按照360天计算)，该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元;每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元;储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。下列各项中，正确的有( )。
A、经济生产批量为1200件
B、最高库存量为600件
C、经济生产批量占用资金为30000元
D、与经济生产批量相关的总成本是3000元
10、甲企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法正确的有( )。
A、折扣期限为10天，现金折扣率为1.5%
B、放弃现金折扣的成本为25.12%
C、客户A面临一收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣
D、信用期限为30天
三、判断题
1、建立保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。( )
对
错
2、存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。 ( )
对
错
3、在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本。 ( )
对
错
4、由竞争引起的应收账款，是一种商业信用，而由于销售和收款时间差造成的应收账款不属于商业信用。( )
对
错
5、企业利用适时管理系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。( )
对
错
6、当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券;当现金不足时，将有价证券转换成现金。( )
对
错
7、应收账款基于商业信用而产生，存在无法收回的可能性，由此而给应收账款持有企业带来的损失，即为坏账成本。( )
对
错
8、现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应付账款周转期之和减去应收账款周转期。( )
对
错
9、供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。( )
对
错
10、流动负债的经营劣势包括不易取得、需要持续地重新谈判或滚动安排负债。( )
对
错
