2、答案:
泰山股份有限公司为工业一般纳税企业。2004年度经济业务有关会计分录：
（1）
借：分期收款发出商品 4800
贷：库存商品 4800
借：应收账款 2340
贷：主营业务收入2000
应交税金——应交增值税（销项税额）340（2000×17%）
借：主营业务成本 1200（4800×25%）
贷：分期收款发出商品 1200
（2）
借：银行存款 15
贷：营业外收入 15
（3）
借：营业外支出 68
贷：固定资产清理 68
（4）
借：营业外支出 7
贷：银行存款 7（5+2）
（5）
借：营业费用 5
贷：银行存款 5
（6）
借：银行存款1755
贷：其他业务收入 1500
应交税金——应交增值税（销项税额）255（1500×17%）
借：其他业务支出 800
贷：原材料 800
（7）
借：主营业务税金及附加 25
其他业务支出 20
贷：应交税金——应交城市维护建设税45
（8）
借：主营业务税金及附加 7
其他业务支出 5
贷：其他应交款 12
（9）
借：财务费用 8
贷：预提费用 8
（10）
借：长期股权投资——××企业（损益调整） 850
贷：投资收益 850
（11）
借：管理费用 110（440/4）
贷：累计折旧 110
（12）
借：管理费用 20
贷：银行存款 20
（13）
利润总额＝4365-2275＝2090（万元）
应交所得＝（2090-110+2+5-850）×33%＝1137×33%＝375.21（万元）
递延税款贷项＝（220-110）×33%＝36.3（万元）
所得税费用＝375.21+36.30＝411.51（万元）或＝（2090+2+5-850）×33%＝411.51（万元）
净利润＝2090-411.51＝1678.49（万元）
借：所得税 411.51
贷：递延税款 36.3
应交税金——应交所得税375.21
借：本年利润 2686.51
贷：主营业务成本 1200
营业外支出 75
其他业务支出 825
营业费用 5
财务费用 8
主营业务税金及附加32
管理费用 130
所得税 411.51
借：主营业务收入 2000
营业外收入 15
其他业务收入 1500
投资收益 850
贷：本年利润 4365
借：本年利润 1678.49
贷：利润分配——未分配利润1678.49
指明结账后事项及有关会计分录：
（1）调整事项有：①属于坏账损失事项；②属于董事会决议的利润分配方案（不包括现金股利和股票股利分配）。
（2）非调整事项有：②董事会决议的利润分配方案中有关现金股利和股票股利的分配；③属于台风袭击所造成的损失；④属于股票市价下跌。
（3）会计分录
①属于坏账损失事项：
发生坏账
借：以前年度损益调整 90
贷：应收账款 90
应调整的2004年所得税费用和应交所得税＝90×33%＝29.7（万元）
借：应交税金——应交所得税 29.7
贷：以前年度损益调整 29.7
将以前年度损益调整转入利润分配
借：利润分配——未分配利润 60.3
贷：以前年度损益调整 60.3
②3月2日公司董事会确定提请批准的利润分配方案：
借：利润分配——提取法定盈余公积 161.82
——提取法定公益金 161.82
——提取任意盈余公积 161.82
贷：盈余公积 485.46
借：利润分配——未分配利润 485.46
贷：利润分配——提取法定盈余公积 161.82
——提取法定公益金 161.82
——提取任意盈余公积 161.82
（4）编制经股泰山会批准的利润分配方案后有关的会计分录（此项不能在2004年度利润分配表中反映，只能在2005年度利润分配表中反映）。
①应提数与董事会决议提取数的差额＝1618.19×35%-485.46＝80.91万元
借：利润分配——未分配利润 80.91
贷：盈余公积 80.91
②对于分配的现金股利（此项属于2005年度会计事项，按2005年业务处理，即不需调整2005年度利润分配表中的上年数）
借：利润分配——应付普通股股利 835
贷：应付股利 835
上述①调整2005年度利润分配表中上年数栏目及2005年12月31日编制的资产负债表中年初数相关项目。
③分派股票股利（此项属于2005年度会计事项，按2005年业务处理，即不需调整2005年度利润分配表中的上年数）。
借：利润分配——转作股本的普通股股利 200
贷：股本 200
利润表
编制单位：泰山股份有限公司 2004年度 单位：万元
利润分配表
编制单位：泰山股份有限公司 2004年度 单位：万元
