中级会计师考试科目《中级会计实务》第十五章 所得税

知识点一：所得税会计概述

采用资产负债表债务法进行核算。

两层含义：资产负债表法；债务法。

●资产负债表法——从资产负债表出发 比较资产/负债的账面价值与计税基础确定应纳税/可抵扣暂时性差异 确认相关的递延所得税负债/资产

产生背景：国际会计发展趋势——以资产负债观取代收入费用观。（了解即可）

●债务法——所得税税率变动时，相应调整递延所得税资产/负债

资产负债表债务法计算的基本程序：