中级会计师中级实务知识分享-递延所得税的计算

“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目：

　　递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）－（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）

　　递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）

　　递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

　　这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税。