贷：长期股权投资 37120

　　少数股东权益 15480(42000+3300+990+5310)×30%

　　借：投资收益 2030(2900×70%)

　　少数股东损益 870(2900×30%)

　　未分配利润——年初 4000

　　贷：本年利润分配——提取盈余公积 290

　　——应付股利 1300

　　未分配利润-年末 5310

　　B.内部商品销售业务

　　借：营业收入 600

　　贷：营业成本 600

　　借：营业成本 100(600-500)

　　贷：存货 100

　　C.内部固定资产交易

　　借：营业收入 55

　　贷：营业成本 45

　　固定资产——原价 10

　　借：固定资产——累计折旧 0.5(10÷10×6/12)

　　贷：管理费用 0.5

　　②2008年抵销分录

　　A.投资业务

　　借：股本 42000

　　资本公积 3300

　　盈余公积 1340(700+290+350)

　　未分配利润 6960(5310+3500-350-1500)

　　商誉 1000

　　贷：长期股权投资 38520

　　少数股东权益 16080(4200+3300+1340+6960)×30%

　　借：投资收益 2450(3500×70%)

　　少数股东损益 1050(3500×30%)

　　未分配利润——年初 5310

　　贷：本年利润分配——提取盈余公积 350

　　——应付股利 1500

　　未分配利润-年末 6960

　　B.内部商品销售业务

　　2007年购入的商品

　　借：未分配利润——年初 100

　　贷：营业成本 100

　　借：营业成本 30[(600-500)×30%]

　　贷：存货 30

　　2008年购入的商品

　　借：营业收入 900

　　贷：营业成本 900

　　借：营业成本 80[(900-700)×40%]

　　贷：存货 80

　　C.内部固定资产交易

　　借：未分配利润——年初 10

　　贷：固定资产——原价 10

　　借：固定资产——累计折旧 0.5

　　贷：未分配利润——年初 0.5

　　借：固定资产——累计折旧 1(10÷10×12/12)

　　贷：管理费用 1