5.企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括( )。

　　A.所需现金只能通过银行借款取得

　　B.预算期内现金需要总量可以预测

　　C.现金支出过程比较稳定

　　D.证券利率及固定性交易费用可以知悉

　　正确答案：BCD

　　答案解析：运用存货模式确定最佳现金持有量的假设条件包括：

　　(1)所需的现金可以通过证券变现取得，证券变现的不确定性很小;

　　(2)预算期内现金需要总量可以预测;

　　(3)现金支付过程比较稳定，现金余额降至零时，可以通过部分证券变现得以补足;

　　(4)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用已知。

　　6.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括( )。

　　A.缩短票据邮寄时间

　　B.缩短票据结算时间

　　C.减少收账人员

　　D.缩短票据停留时间

　　正确答案：AD

　　答案解析：利用邮政信箱法和银行业务集中法都可以缩短票据的邮寄时间和票据的停留时间。

　　7.现金支出管理的方法包括( )。

　　A.合理利用“浮游量”

　　B.推迟支付应付款

　　C.采用汇票付款

　　D.改进工资支付方式

　　正确答案：ABCD

　　答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要方法有合理利用“浮游量”、推迟支付应付款、采用汇票付款、改进工资支付方式。

　　8.应收账款的功能包括( )。

　　A.促进销售

　　B.减少存货

　　C.增加现金

　　D.减少借款

　　正确答案：AB

　　答案解析：应收账款的功能包括促进销售、减少存货。

　　9.应收账款的信用条件包括( )。

　　A.信用期限

　　B.折扣期限

　　C.现金折扣率

　　D.收账政策

　　正确答案：ABC

　　答案解析：应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件、和收账政策，其中信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。

　　10.对信用标准进行定量分析，能够解决的问题是( )。

　　A.扩大销售收入

　　B.具体确定客户的信用等级

　　C.确定坏账损失率

　　D.降低销售成本

　　正确答案：BC

　　答案解析：对信用标准进行定量分析，旨在解决两个问题：一是确定客户拒付账款的风险，即坏账损失率;二是具体确定客户的信用等级，以作为给予或拒绝信用的依据。

　　11.不适当的延长信用期限给企业带来的后果包括( )。

　　A.应收账款机会成本增加

　　B.坏账损失减少

　　C.坏账损失增加

　　D.收账费用增加

　　正确答案：ACD

　　答案解析：不适当的延长信用期限产生的不良后果，一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加;二是引起坏账损失和收账费用的增加。