2014年中级会计职称财务管理考试试题及答案9
多项选择题
1.企业涉税业务的税务管理包括（ ）。
A.税务行政管理
B.税务计划管理
C.企业投资税务管理
D.企业薪酬福利税务管理
2.我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体方法为（ ）。
A.未形成无形资产的直接计入当期损益，据实扣除
B.未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
C.形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
D.形成无形资产的，按照无形资产成本的100%摊销
3.根据我国现行企业会计准则的规定，存货可以采用的计价方法包括（ ）。
A.先进先出法
B.加权平均法
C.个别计价法
D.后进先出法
4.以下销售方式中，可能起到延缓纳税作用的有（ ）。
A.现销
B.委托代销
C.分期收款
D.委托收款
5.下列关于企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出表述不正确的有（ ）。
A.准予税前全额扣除
B.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
C.准予税前扣除应纳税所得额的30%
D.准予税前扣除应纳税所得额的10%
6.根据个人所得税法及实施条例规定，下列关于利息、股息、红利所得征税的说法中，正确的有（ ）。
A.利息、股息、红利所得适用10%的税率，并由支付所得单位扣缴
B.现金股利按20%缴纳个人所得税
C.股票股利以派发红利的股票市价为收入额，按20%的税率征税
D.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入应纳税所得额
7.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，不准予税前扣除的项目有（ ）。
A.当年销售（营业）收入的5‰以内的业务招待费
B.不合理的工资薪金支出
C.企业直接向灾区的捐赠支出
D.按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12%以上的部分
8.下列有关企业营运税务管理的说法中，正确的有（ ）。
A.购进免税产品的运费可以作为增值税进项税额抵扣
B.企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出可以全额在税前扣除
C.采用委托代销、分期收款销售方式，可以延缓纳税
D.期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应减少
9.根据企业所得税法的规定，下列关于企业收益分配税务管理的说法中不正确的有（ ）。
A.应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损
B.纳税人当年业务招待费可扣除的最高限额为销售额的1/110
C.纳税人发生的公益性捐赠支出可全额税前扣除
D.纳税人年度发生的亏损最长可在5年内税前弥补
10.下列属于税务风险管理体系构成内容的有（ ）。
A.税务风险管理环境
B.税务风险管理组织
C.税务风险识别
D.税务风险应对策略和内部控制
1.
【答案】CD
【解析】涉税业务的税务管理包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。税务行政和税务计划与涉税业务、纳税实务、税务信息均构成税务管理的内容，税务行政和税务计划管理不属于涉税业务管理的内容。
2.
【答案】BC
【解析】选项B、C符合我国企业所得税法的规定。
3.
【答案】ABC
【解析】我国企业会计准则规定，发出存货可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等计价方法。不同的计价方法为税收筹划提供了可操作空间。
4.
【答案】BC
【解析】企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到货款时再开具发票、承担纳税义务，就可以起到延缓纳税的作用，避免采用托收承付和委托收款方式赊销货物，防止垫付税款。
5.
【答案】ACD
【解析】按照规定企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不能扣除。
6.
【答案】BD
【解析】根据个人所得税法及实施条例规定，利息、股息、红利所得适用20%的税率，并由支付所得单位按照规定扣缴，所以选项A不正确；股票股利以派发红利的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税，所以选项C不正确。
7.
【答案】BCD
【解析】根据企业所得税法的规定，合理的工资薪金支出可以全额在税前扣除；直接向灾区的捐赠支出，不属于公益性的捐赠，不得在税前扣除；按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分允许在税前扣除。
8.
【答案】BC
【解析】按照我国增值税管理规定，购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费则可以抵扣；期末存货计价过高，本期销货成本降低，当期的利润可能因此而相应增加。
9.
【答案】ABC
【解析】应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损，所以选项A不正确；纳税人当年业务招待费可扣除的最高限额为销售额的1/120，所以选项B不正确；纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，所以选项C不正确。
10.
【答案】ABCD
【解析】企业税务风险管理体系包括的内容有税务风险管理环境、税务风险管理组织、税务风险识别、税务风险应对策略和内部控制、税务信息管理体制和沟通机制和税务风险管理的监督与改进等六方面。
