1.下列各项中，属于营运资金特点的有（ ABCD   ）。

A.来源具有灵活多样性

B.数量具有波动性

C.实物形态具有易变现性

D.周转具有短期性

 【解析】本题考核的是营运资金的特点。

2.企业采用紧缩的流动资产投资战略的特点有（ BCD   ）。

A.流动性较高

B.运营风险较高

C.投资收益率较高

D.流动资产与销售收入比率较低

【解析】选项A是宽松的流动资产投资战略的特点。

3.下列关于现金最优回归线的表述中，正确的有（  ABC  ）。

A.现金最优回归线的确定与企业最低现金每日需求量有关

B.现金最优回归线的确定与公司每日现金流量变动的标准差有关

C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优回归线上升

D.当现金的持有量高于或低于现金最优回归线时，应立即购入或出售有价证券

【解析】根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理，如果现金的持有量在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D错误。

4.下列方式中，能够缩短现金周转期的有（   ABC ）。

A.加快制造与销售产成品

B.加速应收账款的回收

C.减缓支付应付账款

D.增加存货数量

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，加快制造与销售产成品会减少存货周转期，增加存货数量会增加存货周转期，因此，选项A正确，选项D不正确；减缓支付应付账款会增加应付账款周转期，因此，选项B正确；加速应收账款的回收会减少应收账款的周转期，因此，选项C正确。

5.为了提高现金使用效率，以下方法中，企业可以达到延迟支付现金的目的的有（CD    ）。

A.坐支

B.提高信用标准

C.改进员工工资支付模式

D.争取现金流出与现金流入同步

【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。

6.在生产经营中，应收账款的功能有（BC    ）。

A.增加现金功能

B.减少存货功能

C.增加销售功能

D.减少借款功能

【解析】本题考查的是应收账款的功能：（1）增加销售功能；（2）减少存货功能。

7.有关应收账款信用期限的表述，正确的有（ ABCD   ）。

A.信用期限越短，企业坏账风险越小

B.信用期限越长，企业平均收现期越长

C.放宽信用期限，有利于销售收入的扩大

D.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优

【解析】信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同时应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。

8.过于严格的信用标准可能给企业带来的结果包括（ ABD   ）。

A.丧失销售机会

B.降低违约风险

C.扩大市场占有率

D.减少坏账费用

【解析】信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。信用标准过高，意味着客户获得赊购的条件很苛刻，所以，可能会使企业丧失很多销售机会，但有利于降低违约风险和减少坏账费用

9.存货在企业生产经营过程中所起到的作用主要有（  ABD  ）。

A.有利于销售

B.维持均衡生产

C.降低储存成本

D.减少意外事件的损失

【解析】存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要表现在以下几方面：

10.（1）保证生产正常进行；（2）有利于销售；（3）便于维持均衡生产，降低产品成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。10.下列各项中，属于存货取得成本的有（  AC  ）。

A.订货成本      

B.储存成本     

C.购置成本      

D.缺货成本

【解析】存货取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成。