2010年中级会计职称(财务管理)模拟试题六(6)

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时间:2009-11-17 14:27来源:未知中级会计职称点击:次

四、计算题

1. AB公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金150000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5%。

要求：

（1）计算最佳现金持有量。

（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。

（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

[答案]:

（1）最佳现金持有量＝（2×150000×600/5％）1/2＝60000（元）

（2）最低现金管理相关总成本＝（2×150000×600×5％）1/2＝3000（元）

全年现金转换成本＝（150000/60000）×600＝1500（元）

全年现金持有机会成本＝（60000/2）×5％＝1500（元）

（3）最佳现金持有量下的全年有价证券最佳交易次数＝150000/60000＝2.5（次）

有价证券交易间隔期＝360/2.5＝144（天）

2. A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：

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