(1)计算2001年12月31日A公司对B公司长期股权投资的账面价值。

    (2)确定北方公司收购B公司股权交易中的“股权转让日”。

    (3)计算A公司转让B公司股权形成的损益。

    (4)编制北方公司股权转让日的相关会计分录。

    (5)编制2002年末北方公司确认投资收益、摊销股权投资差额的会计分录。

    (6)编制2002年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录。

    (“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)

五、综合题(本类题共2题，共33分，第1小题18分，第2小题15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)

    1、广南股份有限公司(以下简称广南公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％；适用的所得税税率为33％，采用应付税款法核算所得税：不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售 (出售)均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。

    广南公司2002年12月发生的经济业务及相关资料如下：

    (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司；款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批商品的实际成本为75万元。

    (2)12月3日，收到B公司来函，要求对当年11月5日所购商品在销售价格上给予5％的折让(广南公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，但款项尚未收取)。经查核，该批商品存在外观质量问题。广南公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。

    (3)12月10日，收到A公司支付的货款，并存入银行。

    (4)12月15日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C公司有偿使用广南公司的该项专利技术，使用期为2年，一次性支付使用费100万元；广南公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。

    (5)12月16日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为2个月，合同总价款为35．1万元(含增值税额)。合同签订日预收价款25万元。至12月31日，已实际发生安装费用14万元(均为安装人员工资)，预计还将发生安装费用6万元。广南公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。