资产负债表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元
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资产
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年初数
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年未数
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负债和股东权益
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年初数
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年未数
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应收帐款
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594
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891
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应付账款
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500
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300
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预付账款
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200
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100
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预收账款
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100
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200
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存货
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600
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900
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⑵填列该公司现金流量表所列示项目的金额
现金流量表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司 2002年度 单位：万元
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项目
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计算过程
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金额
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销售商品、提供劳务收到的现金
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5000+850+(300-0)+(594-891)+(200-100)-3-5
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5945
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购买商品、接受劳务支付的现金
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3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-180
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3060
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支付给职工以及为职工支付的现金
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1000+200+(30-70)
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1160
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支付各项税费
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51+198+310+180+30+(20-10)+(5-1)
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783
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支付的其他与经营活动有关的现金
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300+500-200-3-20-30
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547
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收回投资所收到的现金
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400+20
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420
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取得投资收益所收到的现金
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30-20
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10
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处置固定资产所收回的现金净额
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210-30
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180
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购建固定资产所支付的现金
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400+300-30
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670
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投资所支付的现金
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500
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取得借款所收到的现金
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250
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偿还债务所支付的现金
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200
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偿付利息所支付的现金
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25-5+30
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50 |
1、[答案]
⑴编制广南公司上述⑴至⑽和⑿项经济业务相关的会计分录
①借：应收账款——A公司 117
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
②借：主营业务收入 10
应交税金——应交增值税（销项税款） 1.7
贷：应收账款——B公司 11.7
③A公司享受的现金折扣为：100×2%=2（万元）
借：银行存款 115
财务费用 2
贷：应收账款——A公司 117
④借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100
⑤借：银行存款 25
贷：预收账款 25
借：劳务成本 14
贷：应付工资 14
借：预收账款 24.57
贷：主营业务收入 21
应交税金——应交增值税（销项税额） 3.57
