贷：固定资产 100
借：营业外支出——固定资产盘亏 20
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20
11本月应交所得税＝利润总额70X税率33%=23.1(万元)
借：所得税 23.1
贷：应交税金——应交所得税 23.1
借：应交税金——应交所得税 23.1
贷：银行存款 23.1
⑵编制广南公司2002年12月份的利润表
利润表（简表）
编制单位：广南公司 2002年2月 单位：万元
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项目
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本月数
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一、主营业务收入
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111(100-10+21)
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减：主营业务成本
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89(75+14)
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主营业务税金及附加
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6.5
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二、主营业务利润
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15.5
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加：其他业务利润
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80(100-20)
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减：营业费用
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15
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管理费用
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22.2(12.2+10)
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财务费用
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12.3(10.3+2)
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三、营业利润
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46
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加：投资收益
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14.2
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补贴收入
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34
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营业外收入
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8
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减：营业外支出
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32.2(12.2+20)
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四、利润总额
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70
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减：所得税
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23.1
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五、净利润
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46.9
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2、[答案]
⑴填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年未数
