2014年中级会计职称考试财务管理考题二(1)

　一、单项选择题

　　1、ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为(　)万元。

　　A、52

　　B、61.2

　　C、68.5

　　D、54.8

　　2、下列各项中，不属于存货“缺货成本”的是(　)。

　　A、停工损失

　　B、产成品缺货造成的拖欠发货损失

　　C、丧失销售机会的损失

　　D、存货资金的应计利息

　　3、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是(　)。

　　A、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小

　　B、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小

　　C、占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大

　　D、占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大

　　4、假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为(　)万元。

　　A、250

　　B、200

　　C、15

　　D、12

　　5、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。下列不属于收款浮动期类型的是(　)。

　　A、邮寄浮动期

　　B、结算浮动期

　　C、到账浮动期

　　D、处理浮动期

　　6、企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号的资金集中管理模式是(　)。

　　A、统收统支模式

　　B、结算中心模式

　　C、内部银行模型

　　D、财务公司模式

　　7、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。

　　A、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D、最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　8、A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于(　)。

　　A、交易性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、支付性需求

　　9、下列关于激进型融资策略的说法中，不正确的有(　)。

　　A、长期来源支持部分永久性流动资产

　　B、长期来源支持部分固定资产

　　C、短期来源支持部分永久性流动资产

　　D、短期来源支持全部流动性资产

　　10、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是(　)。

　　A、占用形态的不同

　　B、金额是否确定

　　C、形成情况

　　D、利息是否支付