(3)借:所得税114015,递延税款1650;贷:应交税金——应交所得税115665。
4.
(1)计算债务重组损失:应收账款账面金额103500元,减将来应收金额 82500元[75000 ×(1+ 5%×2)],债务重组损失21000元。
(2)债务重组时,借:应收账款——乙企业(债务重组)82500,营业外支出——债务重组损失2l000;贷:应收账款——乙企业103500
(3)19 X 5年 12月 31日收回利息时,借:银行存款3750;贷:应收账款——乙企业(债务重组)3750。
(4) 19 X 6年 12月31日收到本金和最后一年利息时,借:银行存款78750;贷:应收账款——乙企业(债务重组)787500五、综合题
1.现金流量表
编制单位:T公司 1998年度 单位:元 项目 金额
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品,提供劳务收到的现金 753000
收取的租金
收到的剩税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计 753000
购买商品、接受劳务支付的现金 366500
经营租赁所支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 165000
实际交纳的增值税款
支付的所得税款 102000
支付的除增值税、所得税以外的其他税费
支付的其他与经营活动有关的现金 41500
现金流出小计 675000
经营活动产生的现金流量净额 78000
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金 18000
分得股利或利润所得的现金
取得债券利息收入所得的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 58000
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计 76000
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 317000
权益性投资所支付的现金 13000
债权性投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 330000
投资活动产生的现金流量净额 -254000
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收权益性投资所收到现金 50000
发行债券所收到现金 215000
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 265000
偿还债务所支付 的现金 70000
发生筹资费用所支付的现金
分配股利或利润所支付的现金 27000
偿还利息所支付的现金 10000
融资租赁所支付的现金
减少注册资本所支付 的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金