二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核“营改增”的免税项目。
【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】
2、【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核“营改增”试点纳税人及其认定。根据规定，应税服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的纳税人为一般纳税人。试点小规模纳税人是指年应纳增值税销售额500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
【该题针对“试点纳税人及其认定”知识点进行考核】
3、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核现代服务业的范围。选项D属于鉴证咨询服务。
【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】
4、【正确答案】 BC
【答案解析】 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。
【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】
5、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
6、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的（将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人），需要计算缴纳增值税。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
7、【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外），因此选项C的说法错误。
【该题针对“一般纳税人简易办法征税”知识点进行考核】
8、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核点是非增值税应税项目和特殊应税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税；；纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
9、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核点是增值税税率。税法规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物暂按4%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6%简易办法征收。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
10、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核增值税销售额的确定。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；采取买一送一方式销售货物的，赠送货物的销售额要与所售货物的销售额合并征收增值税；采取以物易物方式销售，以物易物双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
11、【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
12、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。非固定业户销售货物或者应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
13、【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核增值税的进项税抵扣。 AB属于用于集体福利或者个人消费、非应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。C和D属于视同销售的范围，其进项税可以抵扣。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
14、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核增值税专用发票的管理。选项ABC，均属于不得开具增值税专用发票的情形。
【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】
15、【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核增值税征税范围的特殊规定。选项A，银行销售金银，征收增值税。选项D，体育彩票的发行收入，不征收增值税，征收营业税。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
16、【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。A选项应征收营业税。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
17、【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核增值税的特点。增值税实行价外税，凭票抵扣进项税额，税率档次分为基本税率、低税率和零税率。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
18、【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核增值税一般纳税人的认定。选项B，年应税销售额80万元以下的商业企业属于小规模纳税人。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
三、判断题
1、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税小规模纳税人。题目的表述是正确的。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
2、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核视同销售的规定。增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工，等于是将购进货物直接用于最终消费，购进环节已是货物最终流通环节，再发给职工不是销售问题，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额是不得抵扣问题，应作进项税额转出处理。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
3、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的价外收入确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
4、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。
【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
5、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的征收管理。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
6、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
7、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。
【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
8、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核包装物租金的处理。收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。因此甲企业8月份的销项税额=[100+11.7÷（1＋17%）]×17%=18.7万元。
【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
9、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核小规模应纳税额计算的规定。
【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
10、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的征税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，征收增值税。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。
【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】
11、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。
【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
12、【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
13、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税专用发票的规定。根据规定，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】
14、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的类型。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
15、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核“营改增”的税率。
【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】
16、【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核“营改增”准予抵扣进项税额的规定。
【该题针对“试点的应税税额计算”知识点进行考核】
17、【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税的即征即退政策。根据规定，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】
