2013年中级会计职称考试经济法考前冲刺试题十四
单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。
A.银行销售金银的业务
B.邮政部门销售集邮商品
C.缝纫业务
D.电力公司向发电企业收取的过网费
2.根据增值税法律制度的规定，下列不属于视同销售货物行为，无需计算缴纳增值税的是（ ）。
A.销售代销货物
B.将委托加工收回的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于不动产在建工程
D.将自产的货物赠送给其他单位
3.某小规模纳税人，2011年9月销售自产货物取得含税收入10300元，销售旧货，取得含税收入2060元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入6180元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，当月小规模纳税人应缴纳增值税（ ）元。
A.300
B.340
C.460
D.540
4.某食品厂为增值税一般纳税人，2011年9月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。
A.1864.05
B.1425.45
C.1400
D.2040
5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
6.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，单独记账核算的，且时间在1年以内的，不并入销售额计征增值税
B.纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税
C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税
D.纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税
7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A.销售自己使用过的除固定资产以外的物品
B.县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力
C.寄售商店代销寄售物品
D.典当业销售死当物品
8.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
A.化妆品生产企业将自产的香水精用于连续生产普通护肤品
B.百货商店零售的珍珠项链
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利
9.某酒厂于2011年9月将自产的10吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为80000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10%；白酒消费税税率：比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A.22000
B.24500
C.32000
D.34500
10.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年9月从卷烟生产企业购入乙类卷烟100箱，取得增值税专用发票上注明价款125万元、增值税21.25万元；当月销售给乙卷烟批发企业80箱，取得不含税销售收入120万元，销售给丙烟草零售商20箱，取得不含税销售收入32.5万元。已知，乙类卷烟消费税税率为36%加150元/标准箱、卷烟批发环节消费税税率为5%、增值税税率为17%，相关发票均经过认证并可以抵扣，根据增值税和消费税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税25.93万元，缴纳消费税1.63万元
B.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税25.93万元，缴纳消费税7.63万元
C.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税4.68万元，缴纳消费税1.63万元
D.该卷烟批发企业当月应缴纳增值税4.68万元，缴纳消费税7.63万元
11.根据消费税法律制度的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
B.纳税人用于抵偿债务和对外赠送的应税消费品，均应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
C.卷烟批发企业将卷烟批发给其他卷烟批发企业的，应按照5%的税率征收卷烟批发环节的消费税
D.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税
12.根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.菠萝啤
B.葡萄酒
C.调味料酒
D.药酒
13.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税的计税依据确定方法的表述中，不正确的是（ ）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品的移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.不动产转让所得
D.租金所得
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.土地增值税
B.增值税
C.房产税
D.消费税
17.根据企业所得税法律制度的规定，机器、机械等生产设备计算折旧的最低年限为（ ）。
A.4年
B.5年
C.10年
D.20年
18.某企业为创业投资企业，2009年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2011年度企业利润总额900万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为20万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。
A.82.5
B.85
C.190
D.195
19.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2011年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.189
B.169.5
C.250
D.282.5
20.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税的是（ ）。
A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元
