①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1+50%）=6.6（元/小时）
②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）
（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：
① 间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572（元）
②每季度设备租金预算额=38600×（1-20%）=30880（元）
（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：
2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算 金额单位：元
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2002年度
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2003年度 |
合 计
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项目
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第二季度
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第三季度
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第四季度
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第一季度
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| 直接人工预算总工时（小时） |
12100
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（略）
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（略）
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11720
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48420
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| 变动制造费用 |
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| 间接人工费用 |
A(79860)
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（略）
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（略）
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B(77352)
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（略）
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| 水电与维修费用 |
C(43560)
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（略）
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（略）
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D(42192)
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（略）
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| 小 计 |
（略）
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（略）
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（略）
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（略）
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493884
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| 固定制造费用 |
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| 设备租金 |
E(30880)
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（略）
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（略）
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（略）
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（略）
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| 管理人员工资 |
F(17400)
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（略）
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（略）
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（略）
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（略）
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| 小 计 |
（略）
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（略）
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（略）
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（略）
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（略）
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| 制造费用合计 |
171700
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（略）
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（略）
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（略）
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687004
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4．（1）计算杜邦财务分配体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）：
①净资产收益率=500/（3500+4000）÷2 ×100%=13.33%
②总资产净利率（保留三位小数）= 500/（8000+10000）÷2×100%=5.556%
③主营业务净利率= 500/20000×100%=2.5%
④总资产周转率（保留三位小数）=20000/（8000+10000）÷2 =2.222（次）
⑤权益乘数=（10000+8000）÷2/（4000+3500）÷2 =2.4
（2）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。
净资产收益率=主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数
=2.5%×2.222×2.4=13。33%
五、综合题
1．（1）计算该企业2001年的下列指标：
①变动成本总额=3000-600=2400（万元）
②以销售收入为基础计算的变动成本率=2400/4000×100% = 60%
（2）计算乙方案的下列指标：
①应收帐款平均收帐天数=10×30%+20×20%+90×50%=52（天）
②应收帐款平均余额=5400×52/360 =780（万元）
③维持应收帐款所需资金=780×60%=468（万元）
④应收帐款机会成本=468×8%=37.44（万元）
⑤坏帐成本=5400×50%×4%=108（万元）
