① 间接人工费用预算工时分配率;
② 水电与维修费用预算工时分配率;
(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:
① 间接人工费用总预算额;
② 每季度设备租金预算额。
(4) 计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):
2002年第二季度-2003年第一季度制造费用预算 金额单位:元
2002年度
|
2003年度 |
合 计
|
|||
项目
|
第二季度
|
第三季度
|
第四季度
|
第一季度
|
|
直接人工预算总工时(小时) |
12100
|
(略)
|
(略)
|
11720
|
48420
|
变动制造费用 |
|
|
|
|
|
间接人工费用 |
A
|
(略)
|
(略)
|
B
|
(略)
|
水电与维修费用 |
C
|
(略)
|
(略)
|
D
|
(略)
|
小 计 |
(略)
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
493884
|
固定制造费用 |
|
|
|
|
|
设备租金 |
E
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
管理人员工资 |
F
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
小 计 |
(略)
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
制造费用合计 |
171700
|
(略)
|
(略)
|
(略)
|
687004
|
4. 已知某公司2001年会计报表的有关资料如下:
资料金额单位:万元
资产负债表项目 | 年初数 | 年末数 |
资产 | 8000 | 10000 |
负债 | 4500 | 6000 |
所有者权益 | 3500 | 4000 |
利润表项目 | 上年数 | 本年数 |
主营业务收入净额 | (略) | 20000 |
净利润 | (略) | 500 |
要求:(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据的,均按平均数计算):
① 净资产收益率;
② 总资产净利率(保留三位小数);
③ 主营业务净利率;
④ 总资产周转率(保留三位小数);
⑤ 权益乘数
(2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式,并用本题数据加以验证。
五、综合题
1.某企业2001年A产品销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。
2002年该企业有两种信用政策可供选用:
甲方案给予客户60天信用期限(n/60),预计销售收入为5000万元,货款将于第60天收到,其信用成本为140万元;
乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏帐,后一部分货款的坏帐损失率为该部分货款的4%),收帐费用为50万元。
该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元,企业的资金成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增值税因素)。