2014中级会计师考试《账务管理》笔记：营运资金的概念及特点　营运资金的名片：也叫营运资本。 广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。 狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

　　1.营运资金概念

　　2.营运资金的特点

　　⑴营运资金周转具有短期性(通常会在一年或一个营业周期内收回)。

　　⑵营运资金的来源具有多样性。

　　⑶营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

　　⑷营运资金的数量具有波动性。

　　流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。

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