2014中级会计职称考试《账务管理》笔记：现金收支管理

现金收支管理

　　现金收支管理包括收款和付款管理

　　收款管理

　　收款系统成本包括浮动期成本，管理收款系统的相关费用(例如银行手续费)及第三方处理费用或清算相关费用。

　　收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。有下列三种类型;

　　(1)邮寄浮动期。

　　(2)处理浮动期。

　　(3)结算浮动期。

　　提示：以现金支票为例来理解。

　　提示：还可以采取电子支付方式。

　　付款管理

　　主要任务是尽可能延缓现金的支出时间(必须是合理合法的)。

　　1.使用现金浮游量

　　现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　2.推迟应付款的支付

　　3.汇票代替支票

　　4.改进员工工资支付模式

　　5.透支

　　6.争取现金流出与现金流入同步

　　7.使用零余额账户

　　企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的现金可以用作他用。