中级会计职称考试《账务管理》笔记：资金需求量预测的形式

　　资金需求量预测的形式

　　【知识点相关内容】

　　1.根据资金占用总额与产销量的关系来预测(以回归直线法为例)

　　设产销量为自变量x，资金占用量为因变量y,它们之间关系可用下式表示：

　　y=a+bx

　　式中：a 为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。

　　只要求出a、b，并知道预测期的产销量，就可以用上述测算资金需求情况。

　　2.采用先分项后汇总的方法预测(以高低法为例说明)

　　【原理】

　　根据两点可以确定一条直线原理，将高点和低点的数据代入直线方程y=a+bx就可以求出a和b。把高点和低点代入直线方程得：

　　【提示】在题目给定的资料中，高点(销售收入最大)的资金占用量不一定最大;低点(销售收入最小)的资金占用量不一定最小。

　　【应用】——先分项后汇总

　　(1)分项目确定每一项目的a、b。

　　某项目单位变动资金(b)=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)

　　某项目不变资金总额(a)=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入

　　或=最低收入期资金占用量-b×最低销售收入

　　(2)汇总各个项目的a、b，得到总资金的a、b。

　　a和b用如下公式得到：

　　a=(a1+a2+…+am)-(am+1+…+an)

　　b=(b1+b2+…+bm)-(bm+1+…+bn)

　　式中，a1，a2…am分别代表各项资产项目不变资金，am+1…an分别代表各项负债项目的不变资金。b1，b2…bm分别代表各项资产项目单位变动资金，bm+1…bn分别代表各项负债项目的单位变动资金。

　　(3)建立资金习性方程，进行预测