会计职称考试《中级财务管理》第七章 税务管理
知识点一、税务管理的意义和内容
（一）税务管理的含义、意义及原则
| 税务管理的含义 | 企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为 |
| 税务管理的目标 | 规范企业纳税行为、降低税收支出、防范纳税风险 |
| 税收筹划的含义 | 税收筹划是企业依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排 |
| 税务管理的意义 | （1）税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，成为财务决策不可或缺的重要内容； （2）税务管理是实现企业财务管理目标的有效途径； （3）税务管理有助于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力 |
| 税务管理的原则 | （1）合法性原则；（2）服从企业财务管理总体目标原则；（3）成本效益原则；（4）事先筹划原则 |
（二）税务管理的内容
| 具体分类 | 具体内容 |
| 税务信息管理 | 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。 |
| 税务计划管理 | 包括企业税收筹划、企业重要经营活动、重大项目的税负测算、企业纳税方案的选择和优化、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。 |
| 涉税业务的税务管理 | 包括企业经营税务管理、企业投资税务管理、企业营销税务管理、企业筹资税务管理、企业技术开发税务管理、商务合同税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利税务管理等。 |
| 纳税实务管理 | 包括企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报等。 |
| 税务行政管理 | 包括企业税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务公关、税务咨询等。 |
