三、判断题

 

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 (1)广告费和业务宣传费调增所得额=410-2400×15%=50(万元)

　　(2)2400×5‰=12(万元)>15×60%=9(万元)

　　业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)

　　(3)会计利润总额=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(万元)

　　捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)

　　支付环境污染罚款，属于行政罚款，不可以税前扣除，因此营业外支出纳税调增额=10-0.84+3=12.16(万元)

　　(4)职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元，实际发生25万元，调整增加所得额=25-21=4(万元)

　　职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生额8万元，应该调整增加所得额=8-3.75=4.25(万元)

　　(5)应纳税所得额=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(万元)

　　应缴纳企业所得税=83.41×25%=20.85(万元)

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】