2015年中级会计师考试《经济法》预习试卷七(4) 三、判断题

　　1、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。(　　)

　　对

　　错

　　2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。(　　)

　　对

　　错

　　3、销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。(　　)

　　对

　　错

　　4、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。(　　)

　　对

　　错

　　5、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税。(　　)

　　对

　　错

　　6、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机构所在地。(　　)

　　对

　　错

　　7、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。(　　)

　　对

　　错

　　8、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得计算折旧或摊销在企业所得税前扣除。(　　)

　　对

　　错

　　9、对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。(　　)

　　对

　　错

　　10、企业计算所得税时，自创商誉可以计算摊销费用在税前扣除。(　　)

　　对

　　错

　　四、简答题

　　1、某企业为工业企业，全年经营业务如下：

　　(1)取得销售收入2400万元;

　　(2)销售成本1343万元;

　　(3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元);管理费用350万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;

　　(4)销售税金160万元(含增值税120万元);

　　(5)营业外收入70万元，营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付环境污染罚款3万元);

　　(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元，职工教育经费8万元。

　　要求：计算本企业应缴纳的企业所得税额。