参考答案

　　一 、单项选择题

　　1.C 2. B 3. A 4. D 5. B

　　6. B 7.B 8. B 9. A 10. B

　　二 、多项选择题

　　1. A, B, D 2. B, C 3. A, B, C, D 4. B, D 5. A, B

　　6. B, C 7. B, C, D 8. A, B, C, D 9. A, D 10. C, D

　　三 、判断题

　　1. 错 2. 对 3. 错 4. 对 5. 对

　　6. 对 7. 错 8. 对 9. 对 10. 对

　　11. 错 12. 对 13. 错 14. 错 15. 对

　　四 、简答题

　　1. 【正确答案】

　　(1)外购零部件中的17000元税款只能抵扣90%，用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定，外购货物用于集体福利和个人消费的，不应抵扣进项税。

　　(2)向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定，销售折扣(现金折扣)属于理财性支出，不应扣减销售额。

　　(3)到期没收的包装物押金属于含税收入，应该换算成不含税收入计税。

　　(4)该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。

　　(5)奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，应视同销售，按照同类产品价格计算增值税的销项税。

　　2. 【正确答案】

　　(1)需要转出的进项税=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=664(元)

　　(2)当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷(1+17%)×17%+3605÷(1+3%)×3%-664=2128.18(元)

　　(3)当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67(元)

　　(4)当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49(元)。