三 、判断题
1.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。( )
2.根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。( )
3.增值税纳税人兼营营业税劳务未分别核算的，其营业税应税劳务应一并征收增值税。( )
4.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。( )
5.纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。( )
6.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。( )
7.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。( )
8.增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的增值税低税率。( )
9.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。( )
10.增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。( )
11.对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。( )
12.进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。( )
13.有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，除另有规定外，增值税实行免税不退税的政策。( )
14.固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。( )
15.“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非 增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额 ×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。( )
四 、简答题
1.某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：
(1)购进电风扇零部件，取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于集体福利;
(2)向当地百货大楼销售800台电风扇，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了3%的销售折扣;
(3)向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(4)销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元;
(5)当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元，合同约定的期限为3个月，没收逾期仍未收回的包装物押金11000元;
(6)本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。
假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490(元)
销项税额=800×(1-3%)×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6(元)
应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6(元)
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。
2.某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务：
(1)向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。
(3)生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。
(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。
(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)。
(6)当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)该食品厂当期需要转出的进项税额;
(2)该食品厂当期可以抵扣的进项税额;
(3)该食品厂当期的增值税销项税额;
(4)该食品厂当期应缴纳的增值税税额
