2013年中级会计职称考试经济法考前冲刺试题十一
多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于主管税务机关应当为纳税人办理一般纳税人资格认定条件的是（ ）。
A.生产性企业年销售额在50万元以上
B.有固定的生产经营场所
C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料
D.以从事货物生产为主的纳税人年销售额在80万元以上
2.纳税人发生下列行为中，增值税应当视同销售的选项有（ ）。
A.销售代销货物
B.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
C.将外购的货物用于集体福利
D.将自产的货物用于交际应酬消费
3.下列选项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的有（ ）。
A.卷烟厂销售卷烟的同时提供运输劳务
B.微软公司销售软件产品的同时提供软件安装、维护费用
C.电信局销售电话机的同时提供了电信劳务
D.银行销售支票本的同时提供了金融服务
4.一般纳税人销售的下列货物中，暂按照4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
D.工厂销售自产的建筑用的砂、土、石料
5.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的作法中正确的有（ ）。
A.外购货物用于交际应酬消费，进项税额不得抵扣
B.外购货物用于企业的不动产在建工程，则进项税额可以抵扣
C.外购货物用于集体福利，进项税不得抵扣
D.销售免税货物的运输费用进项税不得抵扣
6.根据增值税法律制度的规定，下列选项属于增值税免税项目的有（ ）。
A.纳税人古旧图书销售
B.张三销售自己使用过的小汽车
C.纳税人提供污水处理劳务
D.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务
7.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（ ）。
A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策
B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策
C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，增值税实行即征即退50%的政策
8.根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物，符合一定条件之一增值税纳税义务就发生，下列关于这些条件的描述正确的是（ ）。
A.收到代销单位的代销清单的当天
B.收到全部或者部分货款的当天
C.发出代销货物满180天的当天
D.发出代销货物满90天的当天
9.根据增值税相关法律的规定，下列出口的货物，免税但不予退税的有（ ）。
A.国家出口计划内的卷烟
B.避孕药品和用具、古旧图书
C.来料加工复出口的货物
D.农业生产者销售的自产农业产品
10.除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，下列出口的货物属于不免税也不退税的有（ ）。
A.国家计划外出口的原油
B.国家计划内出口的原油
C.天然牛黄
D.黄铜
11.依照消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税的征税范围的有（ ）。
A.沙滩车
B.高尔夫车
C.购进货车改装的卫星通讯车
D.体育上用的发令纸
12.下列各项中，不应缴纳消费税的有( )。
A.销售白酒而取得的包装物作价收入
B.销售白酒而取得的包装物押金收入
C.销售化妆品当期取得的包装物押金收入
D.委托加工的化妆品（已代收代缴消费税）收回后直接用于销售并取得收入
13.某企业为化妆品生产企业，总公司在北京，境内设有两个分公司，一个分公司在上海，一个分公司在西安。两个分公司都是生产地，则下列关于消费税纳税地点的说法中正确的有( )。
A.在西安纳税
B.在上海纳税
C.在北京纳税
D.经国家税务总局批准可以在北京纳税
1.
【答案】BC
【解析】对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（1）有固定的生产经营场所；（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
2.
【答案】ABD
【解析】将外购的货物用于集体福利进项税额不得抵扣，增值税不视同销售处理。
3.
【答案】AB
【解析】选项CD由于属于营业税的混合销售行为，所以应当缴纳营业税。
4.
【答案】ABC
【解析】工厂销售自产的建筑用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
5.
【答案】ACD
【解析】外购货物用于企业的不动产在建工程，属于用于了非增值税应税项目，所以进项税额不得抵扣。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述项目均属于增值税的免税项目。
7.
【答案】ABCD
【解析】上述内容符合政策规定。
8.
【答案】ABC
【解析】委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
9.
【答案】ABCD
10.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均是不免税，也不退税的。
11.
【答案】ABCD
【解析】上述内容均不是消费税的征税范围。
12.
【答案】CD
【解析】销售白酒取得的包装物作价收入和押金收入均应当计入销售额计算消费税。
13.
【答案】ABD
【解析】根据规定纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
