2013年中级会计职称考试经济法考前冲刺试题十

单项选择题

 

1.下列不属于增值税计税方法的是（    ）。

A.税基列举法

B.税基相减法

C.购进扣税法

D.核定计税法

 

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（    ）。

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.提供建筑劳务

D.销售热力

 

3.下列货物中适用13%低税率征收增值税的有（    ）。

A.淀粉

B.石油液化气

C.酸奶

D.海盐

 

4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是（    ）。

A.商场销售空调并负责安装

B.高尔夫球场提供服务并销售毛巾

C.建材商店销售建材并从事装修业务

D.工厂销售货物并同时提供运输劳务

 

5.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售一台电视机，取得不含税收入1000元，同时收取包装物押金100元，期限是1个月。则企业此业务应确认的增值税销项税额是（    ）元。

A.145.30                 B.170

C.184.53                 D.187

 

6.某企业为增值税一般纳税人，从农业生产者收购免税农产品进行加工，当期开出农产品收购发票100万元，购进过程中发生运费3万元，取得运输发票。则企业此业务当期可以作为进项税抵扣的金额是（    ）万元。

A.0        B.13        C.13.21           D.13.39

 

7.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的免税农产品，账面成本12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（    ）元。

A.1828.10

B.2075

C.2072.55

D.1778.59

 

8.依照消费税的有关规定，下列选项中，不属于消费税的征税范围的是（    ）。

A.雪茄烟

B.高档护肤类化妆品

C.高档家具

D.药酒

 

9.某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2011年10月销售甲类卷烟300标准条，取得含税销售额31590元；销售乙类卷烟600标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额36000元。每标准条卷烟适用的定额税为0.6元。该烟草生产企业当月应缴纳的消费税为（    ）元。

A.15120

B.28620

C.27850

D.28940

 

10.某企业是增值税一般纳税人，2011年8月其将由酒精勾兑的白酒200吨全部销售，当月取得含税销售额1404万元，当月初库存外购酒精余额为270万元，当月购进酒精260万元，月末库存外购酒精100万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)。该企业当月应纳的消费税税额是（    ）万元。

A.0

B.240

C.260

D.174

 

 

1. 

【答案】D

【解析】增值税的计税方法主要有三种，即税基列举法、税基相减法和购进扣税法。

2. 

【答案】D

【解析】电力、热力、气体的销售，属于增值税的征税范围。

3. 

【答案】B

【解析】其他选项均是按17%的税率征收增值税。

4. 

【答案】B

【解析】高尔夫球场提供服务并销售毛巾，属于混合销售，但是主营业务是缴纳营业税的，所以不属于增值税的混合销售行为。

5.

【答案】B

【解析】应确认的销项税额=1000×17%=170（元）。

6.

【答案】C

【解析】此业务可确认进项税额=100×13%+3×7%=13.21（万元）。

7.

【答案】A

【解析】需要转出的进项税额=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。

8. 

【答案】C

【解析】高档家具不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
9.

【答案】B

【解析】应缴纳的消费税=31590÷（1+17%）×56%+36000×36%+（600+300）×0.6=15120+12960+540=28620（元）。

10.

【答案】C

【解析】外购已税酒精生产的白酒在计算应纳消费税时，不得扣除外购酒精时的已纳消费税。

应纳消费税税额=1404÷(1＋17%)×20%＋200×1000×2×0.5÷10000 =240＋20=260（万元)