14. [答案] BCD
[解析]全体合伙人决定解散时,合伙企业才可以解散。部分合伙人的解散意向,不为法律所承认。
15. [答案] ABD
[解析]有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时,必须经全体股东过半数同意,不同意转让的股东应当购买该转让的出资,如果不购买该转让的出资,视为同意转让。
三、判断题
1. [答案]√
[解析]为减少公司资本而注销股份、或者与持有本公司股票的其他公司合并时,法律允许收购本公司股票。
2. [答案]×
[解析]借款 1 年以上而没有约定支付利息期限的,应当在每届满 1 年时支付,生于期限不满 1 年的,应当在返还借款时一并支付。
3. [答案]×
[解析]车船使用税一律由纳税人所在地地方税务局负责征收。
4. [答案]×(√)
[解析]依据 2004 年教材的内容,这句话是对的。但是依据最新的规定,应征收 10% 的预提所得税,所以依据现行规定,这句话就是错的。
5. [答案]×
[解析]在国外书立、领受,但在国内使用的应纳税凭证,其使用人是纳税人。
6. [答案]√
[解析]收缴或暂时供应发票是税务行政处罚措施之一。
7. [答案]×
[解析]法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的,可以直接申请行政复议,也可以提起行政诉讼。
8. [答案]√
9. [答案]×
[解析]《合伙企业法》规定,合伙企业新入伙的合伙人对其入伙前的合伙企业债务也要承担连带责任。
10. [答案]√
[解析] 2005 年教材中没有涉及本部分内容,不要研究。
四、计算分析题
1、[答案]
(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000(元)
当期销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元)
当期应纳税额=133110-17000-6110=110000(元)
[解析]该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定,从事货物的生产、批发或者零售的企业,发生混合销售行为,视同销售货物,应当一并征收增值税。
2、[答案]
(1)计算土地增值税
扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540(万元)
土地增值额=18000-11540=6460(万元)
土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98%
应纳土地增值税=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(万元)
如果考生分步计算到56%的比率,计算土地增值税的数额计算错误,也会适当给分。
(2)应纳营业税=(18000+200+100+20)×5%=916(万元)
五、简答题
1、[答案]