（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。
4．ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算                   金额单位：万元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
①期初现金余额 40 * * * （H）
②经营现金收入 1010 * * * 5 516.3
③可运用现金合计 * 1 396.30 1 549 * （I）
④经营现金支出 800 * * 1 302 4 353.7
⑤资本性现金支出 * 300 400 300 1 200
⑥现金支出合计 1 000 1 365 * 1 602 5 553.7
⑦现金余缺 （A） 31.3 -37.7 132.3 *
⑧资金筹措及运用 0 19.7 （F） -72.3 *
加：短期借款 0 （C） 0 -20 0
减：支付短期借款利息 0 （D） 0.3 0.3 *
购买有价证券 0 0 -90 （G） *
⑨期末现金余额 （B） （E） * 60 （J）
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：
计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。 五、综合题
1．A公司2005年12月31日资产负债表上的长期负债与股东权益的比例为40：60。该公司计划于2006年为一个投资项目筹集资金，可供选择的筹资方式包括：向银行申请长期借款和增发普通股。公司以现有资金结构作为目标结构。其他有关资料如下：
（1）如果A公司2006年新增长期借款在40 000万元以下（含40 000万元）时，借款年利息率为6%；如果新增长期借款在40 000～100 000万元范围内，年利息率将提高到9％；A公司无法获得超过100 000万元的长期借款。银行借款筹资费忽略不计。
（2）如果A公司2006年度增发的普通股规模不超过120 000万元（含120 000万元），预计每股发行价为20元；如果增发规模超过1 20 000万元，预计每股发行价为16元。普通股筹资费率为4％（假定不考虑有关法律对公司增发普通股的限制）。