14. 某企业为增值税小规模纳税人，2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为()元。
A.3540 B.5400 C.5724 D.6089
[答案]B
[解析]小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=95400÷(1+6%)×6%=5400元
15. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是()。
A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装
[答案]C
[解析]商场销售烟酒应该缴纳增值税;个人赠送不动产的，不征收营业税;服装厂加工服装的，应该缴纳增值税。
16. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。
A.实际使用城镇土地的国有工业企业
B.实际使用城镇土地的股份制商业企业
C.与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业
D.实际使用城镇土地的外商投资企业
[答案]D
[解析]外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。
17. 某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为()万元。
A.400 B.405 C.425 D.435
[答案]B
[解析]向农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除，直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+5=405万元。
18. 某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为()元。
A.21000 B.22200 C.24570 D.25770
[答案]A
[解析]应纳消费税=81900÷(1+17%)×30%=21000(元)。
19. 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收
[答案]C
[解析]查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。
20. 2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为3、5、0.5。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。
A.250 B.255 C.260 D.265
[答案]C
[解析]应缴纳印花税总额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
21. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
[答案]B
[解析]土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。
22. 下列各项中，不属于刑罚种类的是()。
A.拘役 B.罚款 C.罚金 D.没收财产
[答案]B
[解析]罚款是属于行政处罚，不属于刑事处罚。
23. 根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是()。
A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定
B.某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定
C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定
D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定
[答案]D
[解析]根据规定，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。
24. 林某以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为惟一继承人明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据《个人独资企业法》的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是()。
A.由陈某进行清算
B.由林某的妻子进行清算
C.由债权人进行清算
D.由债权人申请法院指定清算人进行清算
[答案]D
[解析]根据规定，个人独资企业解散的，清算人可以由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。本题中由于林某病故，因此只能由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
25. 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙人当然退伙的情形是()。
A.合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
B.合伙人未履行出资义务
C.合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额
D.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失
[答案]C
[解析]根据规定，合伙人有下列情形之一的，为当然退伙：
(1)死亡或者被依法宣告死亡;
(2)被依法宣告为无民事行为能力人;
(3)个人丧失偿债能力;
(4)被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。
