2013年中级会计职称财务管理每日一练(9月5日)

综合题

A公司2010年1月份现金收支的预计资料如下：

（1）1月1日的现金（包括银行存款）余额为13700元，已收到未入账支票40400元。

（2）产品售价8元/件。2009年11月销售20000件，2009年12月销售30000件，2010年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。

（3）进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1000件。12月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。

（4）1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。

（5）预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。

（6）1月份预交所得税20000元。

（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制2010年1月份的现金预算（请将结果填列在答题卷给定的“1月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）1月份现金预算

单位：元

综合题【答案】                                                                                          单位：元